Số điện thoại:
090 750 1000
Miễn thuế hộ kinh doanh dưới 200 triệu năm 2026
Năm 2026 dự kiến sẽ có những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, đặc biệt là việc nâng ngưỡng doanh thu được miễn thuế. Mức doanh thu đề xuất tăng từ 100 triệu/năm lên 200 triệu/năm đang nhận được sự quan tâm lớn từ cộng đồng kinh doanh.
Bài viết này Nasys Software sẽ cung cấp một cái nhìn toàn diện, chi tiết và dễ hiểu về quy trình thủ tục miễn thuế hộ kinh doanh dưới 200 triệu năm 2026, giúp các chủ hộ nắm vững quy định và thực hiện đúng pháp luật.
Tham khảo => Hộ kinh doanh mới thành lập có được miễn thuế hay không? thủ tục thế nào?
Lý do đề xuất miễn thuế cho hộ kinh doanh doanh thu dưới 200 triệu năm 2026
Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm được đề xuất trong Dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi). Đây là một bước đi hợp lý và cần thiết xuất phát từ những lý do thực tiễn sau:
Tác động của lạm phát và trượt giá: Mức 100 triệu đồng được áp dụng từ năm 2021 (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) đã không còn phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện tại. Giá cả hàng hóa, dịch vụ, chi phí đầu vào đã tăng đáng kể, khiến mức doanh thu này không còn phản ánh đúng quy mô của một hộ kinh doanh siêu nhỏ.
Hỗ trợ và khuyến khích kinh doanh nhỏ lẻ: Nâng ngưỡng miễn thuế là một chính sách thiết thực nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ, siêu nhỏ. Điều này giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng kinh doanh và tạo thêm việc làm.
Giảm tải cho cơ quan quản lý thuế: Khi số lượng hộ kinh doanh thuộc diện miễn thuế tăng lên, cơ quan thuế có thể tập trung nguồn lực vào việc quản lý các doanh nghiệp, hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, giúp công tác quản lý thuế hiệu quả và chống thất thu tốt hơn.
Phù hợp với thông lệ quốc tế: Nhiều quốc gia trên thế giới cũng thường xuyên điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế để phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội.
Lưu ý quan trọng: Việc nâng ngưỡng doanh thu lên 200 triệu/năm hiện vẫn là đề xuất trong dự thảo luật. Quy định này sẽ chính thức có hiệu lực khi Luật được Quốc hội thông qua và ban hành các văn bản hướng dẫn chi tiết. Tuy nhiên, khả năng cao đề xuất này sẽ được chấp thuận.
Tìm hiểu => Hộ kinh doanh có được giảm trừ gia cảnh không? Có bị giới hạn doanh thu không?
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu năm 2026 có phải kê khai thuế?
Đây là câu hỏi nhiều chủ hộ kinh doanh băn khoăn nhất. Câu trả lời dứt khoát là: CÓ, VẪN PHẢI KÊ KHAI THUẾ.
Cần phải phân biệt rõ ràng giữa "miễn thuế" và "miễn kê khai thuế":
Miễn thuế: Nghĩa là bạn không phải nộp tiền thuế (thuế Giá trị gia tăng - GTGT, thuế Thu nhập cá nhân - TNCN) vào ngân sách nhà nước.
Kê khai thuế: Là nghĩa vụ cung cấp thông tin về hoạt động kinh doanh, doanh thu, chi phí... cho cơ quan thuế theo mẫu quy định.
Dù doanh thu của bạn dự kiến dưới 200 triệu/năm và thuộc diện được miễn thuế, bạn vẫn bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn. Việc kê khai này nhằm các mục đích:
- Cơ sở để xác định đối tượng miễn thuế: Cơ quan thuế cần có tờ khai của bạn để xác nhận rằng doanh thu của bạn thực tế nằm dưới ngưỡng quy định.
- Phục vụ công tác quản lý của nhà nước: Dữ liệu từ việc kê khai giúp nhà nước nắm bắt được tình hình hoạt động của các hộ kinh doanh, từ đó có những chính sách hỗ trợ phù hợp.
- Tránh rủi ro bị xử phạt: Nếu không nộp tờ khai thuế, bạn có thể bị coi là vi phạm thủ tục hành chính về thuế và bị xử phạt theo quy định, dù bạn không phải nộp tiền thuế.
Cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2026 (Áp dụng cho hộ có doanh thu trên 200 triệu)
Để hiểu rõ hơn về việc miễn thuế, chúng ta cần biết cách tính thuế áp dụng cho các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên. Công thức tính thuế dự kiến sẽ không thay đổi, vẫn dựa trên tỷ lệ % trên doanh thu.
Công thức chung:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh được hưởng.
- Tỷ lệ % tính thuế: Được quy định theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể.
Bảng tỷ lệ % tính thuế trên doanh thu (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, dự kiến vẫn áp dụng):
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ...)
▸ Thuế GTGT: 1%
▸ Thuế TNCN: 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
▸ Thuế GTGT: 5%
▸ Thuế TNCN: 2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
▸ Thuế GTGT: 3%
▸ Thuế TNCN: 1,5%
Hoạt động kinh doanh khác (cho thuê tài sản, làm đại lý...)
▸ Thuế GTGT: 5%
▸ Thuế TNCN: 5%
Ví dụ: Bà A kinh doanh nhà hàng (thuộc lĩnh vực 3), có doanh thu năm 2026 là 350 triệu đồng. Số thuế bà A phải nộp là:
Thuế GTGT: 350.000.000 × 3% = 10.500.000 đồng
Thuế TNCN: 350.000.000 × 1,5% = 5.250.000 đồng
Tổng thuế phải nộp: 15.750.000 đồng
Xem thêm => Chậm nộp tờ khai thuế môn bài hộ kinh doanh phạt bao nhiêu?
Quy trình thủ tục miễn thuế hộ kinh doanh dưới 200 triệu năm 2026
Bản chất của "thủ tục miễn thuế" chính là quy trình kê khai thuế đúng quy định. Nếu bạn kê khai doanh thu dưới ngưỡng 200 triệu đồng/năm, hệ thống của cơ quan thuế sẽ tự động ghi nhận bạn thuộc diện không phải nộp thuế. Không có một thủ tục riêng biệt nào để "xin miễn thuế".
Dưới đây là các bước chi tiết bạn cần thực hiện:
Bước 1: Xác định phương pháp và kỳ kê khai thuế
Hộ kinh doanh có hai phương pháp chính:
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc lựa chọn nộp thuế theo phương pháp này. Phải thực hiện chế độ sổ sách, hóa đơn, chứng từ. Kê khai theo tháng hoặc quý.
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho các hộ kinh doanh không thực hiện được hoặc không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai. Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và thuế khoán ổn định trong năm.
Đa số các hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế
Hồ sơ kê khai thuế theo quý cho hộ kinh doanh gồm:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Phụ lục Bảng kê chi tiết hoạt động kinh doanh (Mẫu 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) - nếu có nhiều địa điểm hoặc ngành nghề kinh doanh.
- Bạn cần điền đầy đủ, chính xác thông tin về doanh thu phát sinh trong quý vào tờ khai.
Bước 3: Nộp hồ sơ kê khai thuế đúng hạn
Bạn có thể nộp hồ sơ bằng một trong hai cách:
- Nộp trực tuyến (khuyến khích): Thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn. Bạn cần có tài khoản giao dịch thuế điện tử.
- Nộp trực tiếp: Tại Chi cục Thuế khu vực nơi bạn đăng ký kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Ví dụ: Tờ khai quý 1/2026 phải nộp chậm nhất là ngày 30/04/2026. Tờ khai quý 2/2026 phải nộp chậm nhất là ngày 31/07/2026.
Bước 4: Cơ quan thuế xử lý và xác nhận
Sau khi bạn nộp tờ khai, hệ thống của cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý.
Nếu tổng doanh thu bạn kê khai trong năm dưới 200 triệu đồng, hệ thống sẽ tự động ghi nhận bạn thuộc diện được miễn thuế GTGT và TNCN. Bạn sẽ không nhận được thông báo nộp thuế cho hai loại thuế này.
Nếu tại một quý nào đó, doanh thu cộng dồn từ đầu năm của bạn vượt ngưỡng 200 triệu đồng, bạn sẽ phải bắt đầu tính và nộp thuế cho phần doanh thu phát sinh từ thời điểm đó.
Chính sách dự kiến miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm vào 2026 là một tin vui, tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân, gia đình phát triển kinh tế.
Điều quan trọng nhất các chủ hộ cần nhớ là: miễn nộp tiền thuế không có nghĩa là miễn nghĩa vụ kê khai. Hãy luôn thực hiện việc kê khai doanh thu đầy đủ, trung thực và đúng hạn để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh những rủi ro không đáng có và góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch.
