Số điện thoại:
090 750 1000
Hoá đơn bị điều chỉnh có kê khai thuế không?
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, việc xuất hoá đơn điện tử có sai sót là điều khó tránh khỏi. Một trong những cách xử lý phổ biến là lập hoá đơn điều chỉnh. Tuy nhiên, câu hỏi lớn đặt ra cho nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp là: Hoá đơn bị điều chỉnh có kê khai thuế không? Nếu có thì kê khai vào kỳ nào và kê khai ra sao cho đúng quy định?
Bài viết này Nasys Software sẽ giải đáp chi tiết, giúp bạn tự tin xử lý các nghiệp vụ liên quan đến hoá đơn điều chỉnh một cách chính xác.
Bạn có biết => Hộ kinh doanh kê khai nộp thuế như thế nào? nộp bao nhiêu phần trăm?
Những nguyên nhân phổ biến khiến hoá đơn bị điều chỉnh
Hoá đơn điều chỉnh được lập khi hoá đơn điện tử gốc đã được gửi cho người mua có sai sót nhưng không thuộc trường hợp lập hoá đơn thay thế. Các sai sót thường gặp bao gồm:
- Sai về giá trị: Sai đơn giá, sai số lượng dẫn đến sai tổng thành tiền.
- Sai về thuế suất: Áp dụng sai mức thuế suất GTGT (ví dụ: 10% nhầm thành 8% hoặc ngược lại).
- Sai sót về tiền thuế: Tính toán sai số tiền thuế GTGT phải nộp.
- Chiết khấu thương mại: Sau khi xuất hoá đơn, hai bên thoả thuận áp dụng thêm chính sách chiết khấu thương mại.
Lưu ý: Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc lập hoá đơn điều chỉnh phải có sự đồng thuận giữa người bán và người mua, thể hiện qua biên bản thoả thuận/biên bản điều chỉnh hoá đơn ghi rõ nội dung sai sót và nội dung điều chỉnh.
Hoá đơn bị điều chỉnh có kê khai thuế không?
Câu trả lời là: CÓ.
Bất kỳ hoá đơn điều chỉnh nào làm thay đổi số tiền hàng hoá, tiền thuế GTGT đầu ra (bên bán) hoặc tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (bên mua) đều bắt buộc phải được kê khai để phản ánh đúng nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Việc không kê khai hoá đơn điều chỉnh sẽ dẫn đến:
- Bên bán: Kê khai sai doanh thu và thuế GTGT đầu ra, có thể bị truy thu và phạt chậm nộp.
- Bên mua: Kê khai sai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, có thể bị loại chi phí và xuất toán thuế.
Nên biết => Hộ kinh doanh ăn uống đóng thuế bao nhiêu? cách tính ra sao?
Hoá đơn bị điều chỉnh kê khai thuế vào kỳ nào?
Đây là điểm rất nhiều người nhầm lẫn. Theo quy định, cả bên bán và bên mua sẽ thực hiện kê khai hoá đơn điều chỉnh tại kỳ tính thuế của tháng/quý phát sinh hoá đơn điều chỉnh đó.
Ví dụ:
Hoá đơn gốc được lập vào tháng 01/2024.
Đến tháng 03/2024, hai bên phát hiện sai sót và lập hoá đơn điều chỉnh.
Thời điểm kê khai: Kế toán sẽ thực hiện kê khai điều chỉnh vào kỳ khai thuế của tháng 03/2024 (nếu kê khai theo tháng) hoặc Quý 1/2024 (nếu kê khai theo quý).
Tuyệt đối không kê khai hoá đơn điều chỉnh vào kỳ của hoá đơn gốc.
Hướng dẫn kê khai hoá đơn bị điều chỉnh đúng cách
Dù kê khai tại kỳ hiện tại, nhưng số liệu điều chỉnh này lại ảnh hưởng đến tờ khai của kỳ phát sinh hoá đơn gốc. Vì vậy, cách kê khai đúng là lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu 01/KHBS) cho kỳ tính thuế có sai sót (kỳ của hoá đơn gốc).
Đối với Bên Bán (Điều chỉnh Thuế GTGT đầu ra)
Bước 1: Lập tờ khai bổ sung Mẫu 01/KHBS cho kỳ tính thuế đã lập hoá đơn gốc.
Bước 2: Trên tờ khai bổ sung, điền số liệu chênh lệch (tăng hoặc giảm) vào các chỉ tiêu tương ứng (doanh thu, thuế GTGT).
Bước 3: Nộp tờ khai bổ sung và bản giải trình (nếu có) cho cơ quan thuế.
- Trường hợp điều chỉnh tăng: Làm tăng số thuế phải nộp. Doanh nghiệp phải tự tính tiền chậm nộp và nộp vào ngân sách nhà nước.
- Trường hợp điều chỉnh giảm: Làm giảm số thuế phải nộp. Số tiền thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào số thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo.
Đối với Bên Mua (Điều chỉnh Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Bước 1: Tương tự bên bán, bên mua cũng lập tờ khai bổ sung Mẫu 01/KHBS cho kỳ tính thuế đã kê khai hoá đơn gốc.
Bước 2: Điền số liệu chênh lệch (tăng hoặc giảm) của thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào chỉ tiêu tương ứng.
- Trường hợp điều chỉnh tăng: Làm tăng số thuế đầu vào được khấu trừ. Số thuế được khấu trừ tăng thêm sẽ được chuyển sang kỳ hiện tại để khấu trừ tiếp.
- Trường hợp điều chỉnh giảm: Làm giảm số thuế đầu vào được khấu trừ. Nếu việc này làm phát sinh số thuế phải nộp trong kỳ gốc, doanh nghiệp phải tính và nộp tiền chậm nộp.
Tìm hiểu thêm => Máy in hóa đơn mini kết nối qua điện thoại tốt nhất hiện nay
Những lưu ý quan trọng nên nhớ để tránh sai lầm đáng tiếc
Nhầm lẫn giữa kê khai tại kỳ phát sinh và kê khai bổ sung: Luôn nhớ, kê khai hoá đơn điều chỉnh bằng cách lập tờ khai bổ sung cho kỳ của hoá đơn gốc, không phải cộng/trừ trực tiếp vào tờ khai của kỳ hiện tại.
Không lập biên bản điều chỉnh: Biên bản điều chỉnh là chứng từ pháp lý quan trọng, bắt buộc phải có để chứng minh sự đồng thuận của hai bên. Thiếu biên bản, hoá đơn điều chỉnh có thể không được cơ quan thuế chấp nhận.
Bên bán và bên mua không thống nhất cách xử lý: Cần có sự trao đổi, thống nhất giữa hai bên để đảm bảo cả hai cùng thực hiện kê khai bổ sung cho cùng một kỳ thuế, tránh chênh lệch dữ liệu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Chỉ kê khai hoá đơn điều chỉnh, quên tờ khai bổ sung (Mẫu 01/KHBS): Đây là sai lầm phổ biến nhất. Việc chỉ kê khai hoá đơn mà không nộp Mẫu 01/KHBS là không đúng quy trình và tờ khai sẽ bị coi là không hợp lệ.
Quên tính và nộp tiền chậm nộp: Trong trường hợp điều chỉnh làm tăng nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải chủ động tính và nộp tiền chậm nộp để tránh bị phạt nặng hơn khi cơ quan thuế kiểm tra.
Việc xử lý và kê khai hoá đơn bị điều chỉnh không hề phức tạp nếu bạn nắm vững nguyên tắc: Hoá đơn điều chỉnh bắt buộc phải kê khai thông qua việc lập tờ khai bổ sung (Mẫu 01/KHBS) cho kỳ tính thuế của hoá đơn gốc.
Với những chia sẻ trên đây chắc phần nào cũng đã cung cấp thông tin rõ ràng và hữu ích, giúp bạn xử lý nghiệp vụ này một cách chính xác, tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế và hoá đơn.
